2021.06.2.5 Poskytnutie úročenej pôžičky fyzickej osobe z pohľadu DPH v roku 2021
Ing. Ivana Glazelová
Spoločnosť, platiteľ DPH poskytla osobe, ktorá nie je podnikateľ, pôžičku s ročným úrokom vo výške 6 %. Úrok je splatný až po zaplatení istiny. Máme účtovať úrok každý mesiac a dávať ho do priznania DPH bez ohľadu na to, že bude zaplatený až v 12/2021? Do ktorého riadka DPH mám úrok zahrnúť? Ako vykážem úrok v KV?
Odpoveď:
Pohľad autora na problematiku:
Miesto dodania finančných služieb pre nezdaniteľnú osobu (FO nepodnikateľ) je v SR.
Poskytnutie úročenej pôžičky sa radí ku oslobodeným činnostiam (finančné služby) podľa § 39 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov. Cenou tejto služby je úrok (výnos).
Daňové priznanie
Oslobodené činnosti v zmysle § 28 až § 41 zákona o DPH: