Kontrolný výkaz z pohľadu DPH v roku 2024

2024.08.2.1 Kontrolný výkaz z pohľadu DPH v roku 2024

Ing. Ján Mintál

Otázka:

Prišla faktúra za služby (stánok, čistenie, poistenie...) na výstave SIAL fa vystavená 8.4.2024 od platcu z FR. Výstava sa bude konať v Paríži 19.10-23.10.2024. Platba prebehla v deň keď nám prišla faktúra 14.5.2024.

V ktorom mesiaci (4,5,10) sa uvádza do kontrolného výkazu v časti B1 a v ktorom mesiaci vzniká prenos daňovej povinnosti:

apríl- faktúra

máj- platba

oktober- poskytnutá služba.

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

• zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.

Stanovisko:

Daňová povinnosť pri dodaní služby v zásade vzniká dňom dodania služby. Dňom dodania služby sa rozumie deň, keď je služba poskytnutá, prípadne keď je jej poskytnutie ukončené. V podstate moment vzniku daňovej povinnosti je totožný s momentom ukončenia poskytovania služby.

Daňová povinnosť však vzniká prijatím platby pred…