Refakturácia nákladov na reprezentáciu v roku 2017

2017.04.2.4 Refakturácia nákladov na reprezentáciu v roku 2017

Mgr. Ing. Ján Kaššaj

Potrebujeme refakturovať českej firme náklady na občerstvenie (platca DPH v CZ). My sme zaúčtovali doklad ako reprezentáciu, celá suma aj s DPH je v nedaňových nákladoch. Ako refakturovať českej firme polovicu týchto nákladov, keďže sa reštauračné služby poskytli v SR, malo by to byť so slovenskou DPH, ale čo má tvoriť základ pre DPH, polovica základu dane z pôvodnej faktúry, alebo polovica nášho nedaňového nákladu (suma s DPH) + DPH?

Podľa § 49 ods. 7 písm. a) ZDPH, platiteľ DPH, si nemôže odpočítať daň pri kúpe tovarov a služieb na účely pohostenia a zábavy.

Súčasne podľa § 42 ZDPH, oslobodené od DPH je dodanie tovaru, pri ktorého nadobudnutí nie je možnosť odpočítania dane podľa § 49 ods. 7.

Záver: V nadväznosti na vyššie uvedené, fakturácia tovarov a služieb vynaložených na účely pohostenia…