2024.03.2.5 Náhrada nákladov pri odstúpení od zmluvy z pohľadu DPH
Ing. Ivana Glazelová
Otázka:
DE materská spoločnosť si objednala u SK dcérskej spoločnosti výrobky. DE spoločnosť objednávku zrušila v polovici realizácie, takže SK firme nabehli náklady na materiál a mzdy. Polotovary zostanú v SK firme, ktorá ich pravdepodobne zošrotuje, nakoľko nebude pre ne mať pre ich špecifický charakter odbyt. Po dohode budú vzniknuté náklady vyfakturované DE spoločnosti. Fakturovať s 20 % DPH nakoľko tovar zostal na Slovenku, alebo tento prípad nepovažovať za plnenie z hľadiska DPH a teda fakturovať bez DPH?
Odpoveď:
Legislatívna úprava:
§ 2 ods. 1 ZDPH - Predmetom dane je
a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,
b) poskytnutie služby (ďalej len „dodanie služby“) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené…