Kontrolný výkaz DPH v roku 2023

2023.08.2.2 Kontrolný výkaz DPH v roku 2023

Ing. Jozef Pohlod 

Otázka: V júli som vystavila Daňový doklad k prijatej platbe a v auguste ide tovar k odberateľovi. Vystavujem ostrú faktúru, kde odpočítavam daňovo prijatú platbu- faktúra je na NULE, uhradená 100% záloha. Do akého riadku DP DPH idú hodnoty z faktúry za tovar, ktorý už bol uhradený a do kontrolného výkazu?

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

Zákon č. 222/2004 Z.z. o dani z pridanej hodnoty

Pohľad autora na problematiku:

Podľa § 19 ods.4 zákona o DPH vzniká daňová povinnosť v prípade prijatia platby pred dodaním tovaru.  Povinnosť vyhotoviť faktúru v prípade prijatia platby vopred vyplýva z ustanovenia  § 72 ods. 1 písm. f) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty.

Uvedené obchodné transakcie sú predmetom dane a uvádzajú sa do tlačiva daňového priznania a kontrolného výkazu v tom zdaňovacom období, kedy vznikla daňová povinnosť.

…