Prenos daňovej povinnosti pri cezhraničnom dodaní čiastkových služieb v roku 2020

2020.02.2.2 Prenos daňovej povinnosti pri cezhraničnom dodaní čiastkových služieb v roku 2020

Ing. Ivana Glazelová

Slovenský platiteľ DPH zmluvne dohodol vykonanie kooperácie (povrchovú úpravu súčiastok) na obdobie od 1. 1. do 30. 6. s dodávateľom v ČR (platiteľ DPH v ČR). V zmluve je uvedený presný počet súčiastok za celý polrok, ich podrobný popis, cena za jednotku a predpokladané kusy, ktoré budú prepravené zo SR do ČR a späť na kooperáciu v jednotlivých mesiacoch. Na základe zmluvy bola dodávateľovi poskytnutá záloha na celkový objem služby. Dodávateľ vystavil daňový doklad k prijatej platbe.

Ako postupuje slovenský platiteľ pri zdanení daňového dokladu k prijatej platbe na služby, ktoré mu bude platiteľ DPH z ČR dodávať a fakturovať mesačne. Má vplyv na „samozdanenie” daňového dokladu k prijatej platbe skutočnosť, že pôjde o čiastkové dodanie…