Poskytnutie licenčných práv na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov z pohľadu zákona o DPH v roku 2021

2021.04.2.2 Poskytnutie licenčných práv na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov z pohľadu zákona o DPH v roku 2021

Ing. Ivana Glazelová

Prosíme Vás o usmernenie ako postupovať pri uplatnení daňovej povinnosti podľa § 19 ods. 3 písm. b) zákona o DPH.

My, ako platitelia DPH sme uzavreli zmluvu so švajčiarskou spoločnosťou od 1. 7. 2020 do 30. 6. 2022 za poskytnutie licenčných práv. Nakoľko je zmluva a jej platba dohodnutá na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov, je nutné z našej strany aplikovať § 19 ods. 3 písm. b) a teda daňová povinnosť vzniká ku koncu každého kalendárneho roka až do ukončenia zmluvy.

Teda: 31. 12. 2020 čiastka XY, 31. 12. 2021 čiastka XY, 30. 6. 2022 čiastka XY.

Ako dostať do DP a KV len čiastočné plnenie? Cez Interný doklad? V KV sa budeme každý rok odvolávať na rovnaké číslo faktúry a aký kód opravy máme aplikovať nakoľko nejde…