Neprístupný dokument, nutné prihlásenie
Input:

Faktúry za ubytovanie vystavované zahraničným klientom z pohľadu DPH v roku 2019

3.6.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer

2019.05.2.1 Faktúry za ubytovanie vystavované zahraničným klientom z pohľadu DPH v roku 2019

Ing. Ivana Glazelová


Za ubytovanie klientom v penzióne účtujeme k cene za ubytovanie 10 % DPH plus daň z ubytovania vo výške 1,50 €, kde je DPH 0 %. Ako máme vystavovať faktúry za ubytovanie do zahraničia – Čiech, Nemecka, Švajčiarska a iné. Cena za ubytovanie a 10 % DPH a daň z ubytovania zvlášť s 0 % DPH? Boli sme upozornení na § 22 ods. 3 zákona o DPH, že to má ísť do ceny za ubytovanie a 10 % DPH.

Miesto dodania – § 16 ods. 1 zákona o DPH

Podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH, miestom dodania služby vzťahujúcej sa na nehnuteľnosť vrátane realitnej činnosti a činnosti znalcov, ubytovacích služieb, poskytnutia práva na užívanie nehnuteľnosti, služieb zameraných na prípravu a koordináciu stavebných prác, ako sú služby poskytované architektmi a osobami zabezpečujúcimi stavebný dozor, je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

To znamená, že ak sa nehnuteľnosť nachádza na území SR, podlieha DPH v Slovenskej republike bez ohľadu na príjemcu, či je to tuzemský alebo zahraničný odberateľ (príjemca), vždy tam musí byť slovenská DPH, ak predávajúci je platiteľom DPH.

Základ dane § 22 zákona o DPH

Ods. 1 – Základom dane pri dodaní tovaru alebo služby je všetko, čo tvorí protihodnotu, ktorú dodávateľ prijal alebo má prijať od príjemcu plnenia alebo inej osoby za dodanie tovaru alebo služby, zníženú o daň. Do základu dane sa zahŕňa aj dotácia alebo príspevok, ktorý dodávateľ prijal alebo má prijať k cene tovaru alebo služby.

Ods. 2 – Do základu dane podľa odseku 1 sa zahŕňajú aj:

a) iné dane, clá a poplatky vzťahujúce sa na tovar alebo službu,

b) súvisiace náklady (výdavky), ako napríklad provízia, náklady na balenie, náklady na prepravu a náklady poistenia požadované dodávateľom od kupujúceho alebo zákazníka.

Ods. 3 – Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňajú výdavky platené v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka, ktoré dodávateľ požaduje od kupujúceho alebo zákazníka (ďalej len “prechodné položky“). Pri dodaní tovaru v zálohovaných obaloch sa do základu dane podľa odseku 1 nezahŕňa záloha na zálohované obaly, ktoré sú dodané spolu s tovarom.

Poznámka: Podľa § 49 ods. 7 zákona o DPH, platiteľ nemôže odpočítať daň pri:

a) kúpe tovarov a služieb na účely pohostenia a zábavy,

b) prechodných položkách podľa § 22 ods. 3 zákona o DPH.

Čo sa nezahŕňa do základu dane

Do základu dane sa nezahŕňajú výdavky, ktoré dodávateľ zaplatil v mene a na účet kupujúceho alebo zákazníka (tzv. prechodné položky – preto sa nefakturujú s DPH lebo nevchádzajú do základu dane),

 
 Váš názor
Čo by ste zmenili na tomto portáli?
 Úspešne odoslané
Input: